Donation 2026 : abattement, barème et don familial exonéré

En 2026, chaque parent peut donner jusqu''à 100 000 € à chacun de ses enfants sans payer un centime de droits de donation, et cet abattement se recharge tous les 15 ans. Un enfant peut donc recevoir 200 000 € de ses deux parents en franchise totale, puis autant à nouveau quinze ans plus tard. Au-delà de cet abattement, un barème progressif de 5 % à 45 % s''applique sur la part taxable. Deux dispositifs viennent s''ajouter cette année : le don familial de somme d''argent de 31 865 €, et une exonération temporaire allant jusqu''à 100 000 € par donateur pour financer une résidence principale, valable seulement jusqu''au 31 décembre 2026.

Donation 2026 : combien donner sans impôt à un enfant

La donation parent enfant repose sur un abattement de 100 000 € par parent et par enfant. Ce montant est le seuil sous lequel la donation ne coûte rien en droits. Il fonctionne par couple donateur-bénéficiaire : un père et une mère disposent chacun de leur propre enveloppe de 100 000 €, ce qui porte le total exonéré à 200 000 € pour un même enfant.

L''abattement est renouvelable tous les 15 ans. Concrètement, si vous donnez 100 000 € à votre fille en 2026, le compteur repart de zéro en 2041 et vous pouvez à nouveau lui transmettre 100 000 € sans droits. C''est la logique qui pousse beaucoup de familles à donner tôt et à étaler les transmissions dans le temps plutôt que de tout laisser passer par la succession.

Les autres liens de parenté ont leurs propres abattements, plus faibles. La donation petit-enfant bénéficie d''un abattement de 31 865 € par grand-parent. Entre époux ou partenaires de Pacs, l''abattement est de 80 724 €. Pour un frère ou une sœur, il tombe à 15 932 €. Ces montants sont gelés jusqu''à fin 2028, sans revalorisation annuelle prévue.

Le barème des droits de donation en ligne directe

Une fois l''abattement déduit, la part restante est taxée selon un barème progressif par tranches. Le barème droits de donation en ligne directe (parents vers enfants, grands-parents vers petits-enfants) est identique à celui des droits de succession. Il va de 5 % sur les premiers euros à 45 % au-delà de 1,8 million d''euros taxables.

Part taxable après abattement	Taux applicable
Jusqu''à 8 072 €	5 %
De 8 072 € à 12 109 €	10 %
De 12 109 € à 15 932 €	15 %
De 15 932 € à 552 324 €	20 %
De 552 324 € à 902 838 €	30 %
De 902 838 € à 1 805 677 €	40 %
Au-delà de 1 805 677 €	45 %

Prenons un exemple chiffré. Un parent donne 150 000 € à son enfant. On retire d''abord l''abattement de 100 000 €, il reste 50 000 € de base taxable. Le barème s''applique tranche par tranche sur ces 50 000 €, ce qui donne environ 8 200 € de droits de donation à régler. La très large tranche à 20 % couvre l''essentiel des donations familiales courantes, celles qui dépassent l''abattement sans atteindre le demi-million.

Don familial de somme d''argent : 31 865 € en plus

À côté de l''abattement classique existe un dispositif spécifique aux dons d''argent, le don familial de somme d''argent. Il permet de transmettre jusqu''à 31 865 € en espèces, virement, chèque ou titres, totalement exonérés de droits. Cette enveloppe se cumule avec l''abattement de 100 000 €, ce qui permet à un parent de donner 131 865 € à un enfant majeur sans aucun impôt.

Deux conditions encadrent ce don. Le donateur doit avoir moins de 80 ans au jour du don, et le bénéficiaire doit être majeur, soit au moins 18 ans. Il s''applique en ligne directe descendante, donc aux enfants et petits-enfants, et à défaut de descendance aux neveux et nièces. Comme l''abattement principal, il est renouvelable tous les 15 ans entre un même donateur et un même bénéficiaire.

Ce don d''argent reste souvent réalisé sous forme de don manuel, une simple remise de la somme. Même dans ce cas, il faut le déclarer à l''administration pour sécuriser l''exonération et fixer la date qui fera courir le délai de 15 ans.

Donation exonérée pour la résidence principale jusqu''à fin 2026

La loi de finances du 14 février 2025 a créé une exonération temporaire qui prend fin bientôt. Entre le 15 février 2025 et le 31 décembre 2026, un don de somme d''argent à un enfant, un petit-enfant ou un arrière-petit-enfant est exonéré de droits dans la double limite de 100 000 € par donateur et de 300 000 € par bénéficiaire. Un même enfant peut donc recevoir jusqu''à 300 000 € exonérés s''il additionne les dons de plusieurs proches.

Cet argent n''est pas libre d''usage. Il doit servir à acheter un logement neuf ou en l''état futur d''achèvement, ou à financer des travaux de rénovation énergétique de la résidence principale du bénéficiaire. Les fonds doivent être employés dans les six mois suivant le versement, et le logement doit rester résidence principale, occupée ou louée comme telle, pendant cinq ans. Cette donation exonérée résidence principale se cumule avec l''abattement de 100 000 € et avec le don familial de 31 865 €, ce qui ouvre des transmissions de plusieurs centaines de milliers d''euros en franchise pour qui respecte l''affectation au logement.

Comment déclarer une donation

Savoir comment déclarer une donation compte autant que le calcul. Une donation d''argent ou un don manuel se déclare avec le formulaire 2735-SD, à déposer au service des impôts dans le mois qui suit le don. La télédéclaration en ligne depuis l''espace particulier sur impots.gouv.fr est désormais la voie normale pour ces dons familiaux.

Pour un bien immobilier, la donation passe obligatoirement par un notaire, qui rédige l''acte et calcule les frais de donation. Ces frais regroupent les droits de donation éventuels et les émoluments du notaire. Donner un bien immobilier avant de le vendre peut aussi peser sur la plus-value immobilière imposable côté vendeur, un point à anticiper avec un professionnel.

La donation et la succession partagent le même barème et les mêmes abattements, mais donner de son vivant présente un intérêt : le compteur des 15 ans se recharge, et ce qui a été donné assez tôt sort de l''actif taxé au décès. Pour comprendre l''articulation entre les deux, notre guide sur les droits de succession 2026 détaille le calcul au moment du décès. L''assurance vie et sa fiscalité de transmission constituent un troisième outil, avec ses propres abattements hors succession.

Questions fréquentes

Combien puis-je donner à mon enfant sans impôt en 2026 ?

Un parent peut donner 100 000 € par enfant sans droits, plus 31 865 € au titre du don familial de somme d''argent si le donateur a moins de 80 ans et l''enfant est majeur, soit 131 865 € par parent. Avec les deux parents, un enfant peut recevoir plus de 260 000 € exonérés.

L''abattement de 100 000 € est-il renouvelable tous les 15 ans ?

Oui. L''abattement de 100 000 € par parent et par enfant se recharge intégralement au bout de 15 ans à compter de la dernière donation déclarée. Vous pouvez donc répéter l''opération plusieurs fois au cours d''une vie.

Faut-il déclarer un don manuel d''argent ?

Oui, même exonéré. Un don manuel doit être déclaré dans le mois via le formulaire 2735-SD. Cette déclaration donne une date certaine au don, ce qui fait démarrer le délai de 15 ans et sécurise l''exonération.

Jusqu''à quand dure l''exonération pour la résidence principale ?

Le dispositif jusqu''à 100 000 € par donateur pour l''achat d''un logement neuf ou des travaux de rénovation énergétique s''applique aux dons versés entre le 15 février 2025 et le 31 décembre 2026. Après cette date, il disparaît sauf prolongation votée par une nouvelle loi.

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