Droits de succession 2026 : barème, abattement et calcul

En 2026, les droits de succession dépendent de deux choses : votre lien de parenté avec le défunt et le montant reçu. Chaque enfant profite d''un abattement de 100 000 € sur sa part, puis un barème progressif de 5 % à 45 % s''applique sur ce qui dépasse. Le conjoint marié et le partenaire de PACS, eux, ne paient rien. Un enfant qui hérite de 250 000 € règle par exemple 28 194 € de droits.

Ces règles n''ont pas bougé depuis 2011. Les abattements et les tranches sont figés en valeur nominale, et aucune réforme n''a été votée pour 2026. Voici comment lire le barème, faire le calcul des droits de succession sur votre part, et repérer les cas d''exonération.

Qui paie des droits de succession en 2026 ?

Tout le monde ne paie pas. Depuis la loi TEPA du 21 août 2007, le conjoint survivant marié et le partenaire de PACS sont totalement exonérés de droits de succession, quel que soit le montant hérité. Un époux qui reçoit 600 000 € ne verse rien au fisc. Cette exonération du conjoint survivant est l''une des rares certitudes du droit successoral français.

Une nuance piège beaucoup de couples : le PACS ne donne aucun droit successoral automatique. Sans testament, le partenaire pacsé n''hérite de rien sur le plan civil, même s''il aurait été exonéré fiscalement. Le mariage, lui, protège d''office le conjoint. Un projet de réforme évoque une durée minimale de PACS de 5 ans, mais rien n''est voté à ce jour.

Pour tous les autres héritiers (enfants, parents, frères, neveux), le principe est identique. On retire un abattement de la part reçue, puis on applique un barème sur le solde. Plus le lien de parenté est éloigné, plus l''abattement est faible et le taux élevé.

Le barème des droits de succession en ligne directe

La ligne directe, c''est la transmission entre parents et enfants, et entre grands-parents et petits-enfants. C''est le cas le plus courant. Après l''abattement de 100 000 € par enfant et par parent, la part taxable est découpée en tranches, chacune avec son taux :

Part taxable après abattement	Taux
Jusqu''à 8 072 €	5 %
De 8 072 € à 12 109 €	10 %
De 12 109 € à 15 932 €	15 %
De 15 932 € à 552 324 €	20 %
De 552 324 € à 902 838 €	30 %
De 902 838 € à 1 805 677 €	40 %
Au-delà de 1 805 677 €	45 %

La tranche à 20 % est de loin la plus large : elle couvre tout ce qui va de 15 932 € à 552 324 €. Autrement dit, la grande majorité des successions parent enfant sont taxées entre 5 % et 20 %, rarement au-delà.

Comment calculer les droits de succession sur une part

Le calcul tient en trois temps. On part de la part nette reçue par l''héritier, on soustrait l''abattement, puis on applique le barème tranche par tranche sur ce qui reste. L''abattement de 100 000 € se recharge intégralement tous les 15 ans, ce qui compte si le défunt vous avait déjà fait une donation avant son décès.

Exemple concret : un enfant hérite de 250 000 €

Un parent laisse 250 000 € à son unique enfant. On retire les 100 000 € d''abattement : la part taxable tombe à 150 000 €. Le barème s''applique ensuite par tranches. 5 % sur les 8 072 premiers euros font 404 €. 10 % sur la tranche suivante (4 037 €) ajoutent 404 €. 15 % sur les 3 823 € d''après donnent 573 €. Enfin, 20 % sur les 134 068 € restants représentent 26 814 €. Total : 28 194 € de droits. L''enfant reçoit donc 221 806 € net.

Abattement et barème selon le lien de parenté

L''abattement et le taux changent radicalement selon votre place dans la famille. Voici les cas les plus fréquents en 2026 :

Lien avec le défunt	Abattement	Taux appliqué
Enfant, parent (ligne directe)	100 000 €	5 % à 45 %
Conjoint marié ou partenaire de PACS	Exonération totale	0 %
Petit-enfant (hors représentation)	1 594 €	5 % à 45 %
Frère ou sœur	15 932 €	35 % puis 45 %
Neveu ou nièce	7 967 €	55 %
Personne handicapée	+159 325 € (cumulable)	selon le lien
Autre héritier, sans lien de parenté	1 594 €	60 %

Droits de succession entre frères et sœurs

L''abattement frère et sœur est de 15 932 €. Au-delà, le barème est de 35 % jusqu''à 24 430 €, puis 45 %. C''est lourd. Il existe toutefois une exonération totale : le frère ou la sœur qui hérite ne paie rien s''il est célibataire, veuf, divorcé ou séparé, âgé de plus de 50 ans ou infirme, et qu''il a vécu avec le défunt de façon continue pendant les cinq années précédant le décès.

Droits de succession pour un neveu ou une nièce

Les droits de succession neveu nièce sont parmi les plus élevés : abattement de 7 967 €, puis un taux unique de 55 % sur le reste. Un héritier sans aucun lien de parenté, lui, ne bénéficie que de 1 594 € d''abattement et supporte 60 % de taxe. Ces chiffres expliquent pourquoi la transmission hors ligne directe se prépare longtemps à l''avance.

Délai et déclaration de succession

La déclaration de succession doit être déposée dans un délai de 6 mois à compter du décès en France, ou 12 mois si le décès a eu lieu à l''étranger. Ce délai de déclaration de succession court même quand le partage n''est pas terminé. Passé cette date, l''administration applique des intérêts de retard, puis une majoration. Les droits se paient en principe au moment du dépôt, avec des possibilités de paiement fractionné ou différé dans certains cas.

Réduire les droits en anticipant de son vivant

La façon la plus simple de limiter les droits de succession, c''est de transmettre progressivement. Une donation de son vivant profite du même abattement de 100 000 € par enfant, rechargeable tous les 15 ans : donner tôt permet de le réutiliser plusieurs fois. L'' assurance vie et sa fiscalité successorale constitue l''autre grand levier, avec un abattement propre de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements faits avant 70 ans.

Deux frais souvent oubliés viennent s''ajouter côté héritier. Si vous revendez un bien reçu, pensez à la plus-value immobilière calculée depuis la valeur de succession. Et tant que vous gardez le logement, c''est vous qui réglez la taxe foncière du bien hérité. Anticiper ces sorties d''argent évite les mauvaises surprises. Sur ce point, Moniflow aide à intégrer ces charges dans un budget mensuel clair, sans jamais donner de conseil en placement.

Questions fréquentes

Combien de droits de succession pour 100 000 € ?

Pour un enfant unique qui hérite de 100 000 €, la réponse est simple : zéro. L''abattement de 100 000 € couvre exactement la part reçue, il n''y a donc aucune part taxable. Au-delà, seule la fraction qui dépasse 100 000 € entre dans le barème.

Comment est calculé l''abattement de 100 000 € par enfant ?

Il s''applique par parent et par enfant. Chaque enfant a donc droit à 100 000 € sur la succession de sa mère et 100 000 € sur celle de son père. L''abattement succession se recharge tous les 15 ans, en tenant compte des donations reçues sur cette période.

Le conjoint paie-t-il des droits de succession ?

Non. Le conjoint marié et le partenaire de PACS sont totalement exonérés de droits de succession depuis 2007, sans plafond. Le concubin, en revanche, est traité comme un tiers : 1 594 € d''abattement et 60 % de taxe.

Quel est le délai pour déclarer une succession ?

Six mois après le décès en France, douze mois si le décès a eu lieu à l''étranger. Au-delà, des intérêts de retard de 0,20 % par mois s''appliquent, complétés d''une majoration si le retard se prolonge.

Peut-on être exonéré de droits de succession entre frères et sœurs ?

Oui, sous conditions strictes : être célibataire, veuf, divorcé ou séparé, avoir plus de 50 ans ou être infirme, et avoir vécu avec le défunt pendant les cinq ans précédant le décès. Ces trois conditions doivent être réunies ensemble.

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