Flat tax 2026 (PFU) : taux 31,4 %, calcul et barème

En 2026, la flat tax (le prélèvement forfaitaire unique, ou PFU) est passée de 30 % à 31,4 % sur les dividendes, les intérêts et les plus-values de vos placements financiers. Elle se décompose en 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, depuis la hausse de la CSG au 1er janvier 2026. Une partie de votre épargne y échappe : l'assurance-vie, le PEL et l'immobilier restent à 17,2 % de prélèvements sociaux, donc à 30 % au total. Voici comment fonctionne la flat tax, comment la calculer, et quand l'option pour le barème progressif vous fait payer moins.

Qu'est-ce que la flat tax (PFU) et comment fonctionne-t-elle ?

Le prélèvement forfaitaire unique est un impôt à taux fixe qui s'applique par défaut aux revenus du capital : dividendes d'actions, intérêts d'obligations ou de comptes à terme, et plus-values réalisées quand vous vendez des titres. Mis en place en 2018, il remplace le calcul au barème progressif pour ces revenus, sauf si vous demandez expressément le contraire.

Son intérêt, c'est la simplicité : un seul taux, quel que soit votre revenu, sans intégrer ces gains dans les tranches de l'impôt. Le PFU réunit l'impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux (CSG, CRDS et prélèvement de solidarité).

Quel est le taux de la flat tax en 2026 ?

Le taux de la flat tax 2026 est de 31,4 % pour les dividendes, les intérêts et les plus-values mobilières. Il se compose de 12,8 % d'impôt sur le revenu, inchangé, et de 18,6 % de prélèvements sociaux. Avant le 1er janvier 2026, le total était de 30 % (12,8 % + 17,2 %).

La hausse vient de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, qui a relevé la CSG de 1,4 point sur les revenus du capital (de 9,2 % à 10,6 %). Les prélèvements sociaux sont donc montés de 17,2 % à 18,6 %. L'administration l'a confirmé en février 2026 : le PFU est désormais fixé à 31,4 %.

Tous les placements ne sont pas logés à la même enseigne. La hausse de CSG 2026 vise les revenus financiers : dividendes, intérêts, plus-values mobilières, compte-titres, plan d'épargne retraite, épargne salariale, et aussi les plus-values de crypto-actifs. L'assurance-vie, le PEL, le CEL, le PEP, les revenus fonciers et les plus-values immobilières gardent au contraire des prélèvements sociaux à 17,2 %. Pour ces produits, la note totale ne bouge pas.

Quels placements passent à 31,4 % et lesquels restent à 30 % ?

Type de revenu	Prélèvements sociaux	Taux global avec la flat tax
Dividendes d'actions	18,6 %	31,4 %
Intérêts (obligations, comptes à terme)	18,6 %	31,4 %
Plus-values mobilières (actions, ETF en compte-titres)	18,6 %	31,4 %
Plus-values de crypto-actifs	18,6 %	31,4 %
Assurance-vie (gains rachetés)	17,2 %	jusqu'à 30 %
PEL, CEL, PEP	17,2 %	30 %

La plus-value immobilière obéit à son propre régime (19 % d'impôt plus 17,2 % de prélèvements sociaux, avec des abattements selon la durée de détention) et ne relève pas de la flat tax. Comme les revenus fonciers, elle profite du maintien des prélèvements sociaux à 17,2 %.

Flat tax sur les dividendes, intérêts et plus-values

Comment fonctionne la flat tax sur les dividendes ?

Quand une entreprise vous verse un dividende, votre banque prélève d'abord un acompte de 12,8 % (le prélèvement forfaitaire non libératoire), plus les 18,6 % de prélèvements sociaux. Cet acompte n'est pas l'impôt définitif : il est régularisé l'année suivante au moment de la déclaration. Si vous avez trop versé, le surplus vous revient.

Vous pouvez demander une dispense d'acompte de 12,8 % si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année était inférieur à 50 000 € pour une personne seule, ou 75 000 € pour un couple. La demande passe par une attestation sur l'honneur envoyée à votre banque avant le 30 novembre, pour les revenus de l'année suivante. Les seuils sont plus bas pour les intérêts.

La flat tax sur les plus-values mobilières

Quand vous vendez des actions ou des parts d'ETF logés dans un compte-titres ordinaire avec un gain, la plus-value est imposée à 31,4 %. Le PEA suit d'autres règles : passé cinq ans de détention, plus d'impôt sur le revenu, seuls les 17,2 % de prélèvements sociaux s'appliquent au moment du retrait. La fiscalité des plus-values crypto suit le même taux de 31,4 % que les actions, avec ses propres obligations de déclaration détaillées dans notre guide sur la fiscalité crypto en 2026.

Flat tax ou barème progressif : comment choisir en 2026 ?

La flat tax s'applique automatiquement, mais vous gardez le droit d'opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu. L'option se coche dans la déclaration (la fameuse case 2OP) et vaut pour l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers de l'année. Le bon choix dépend surtout de votre tranche marginale d'imposition.

Si vous n'êtes pas imposable ou dans la tranche à 11 %, le barème progressif est presque toujours gagnant. Vous profitez d'un abattement de 40 % sur les dividendes, d'une fraction de CSG déductible (6,8 %) et de la déduction de certains frais. Le barème ouvre aussi la porte à d'autres avantages de la déclaration, comme certaines réductions et crédits d'impôt. Si votre tranche est à 30 % ou plus, la flat tax à 31,4 % reste en général plus douce.

Critère	Flat tax (PFU)	Barème progressif
Taux d'impôt sur le revenu	12,8 % fixe	votre TMI (0, 11, 30, 41 ou 45 %)
Abattement de 40 % sur les dividendes	non	oui
CSG déductible	non	oui (6,8 %)
Plus intéressant si	TMI de 30 % ou plus	TMI de 0 % ou 11 %

Calcul de la flat tax : un exemple concret

Prenons 1 000 € de dividendes perçus en 2026. Avec la flat tax, vous payez 128 € d'impôt sur le revenu (12,8 %) et 186 € de prélèvements sociaux (18,6 %), soit 314 € au total. Il vous reste 686 € net.

Avec le barème progressif, dans la tranche à 11 %, l'abattement de 40 % ramène la base imposable à 600 €. L'impôt sur le revenu tourne autour de 66 € (11 % de 600 €), auxquels s'ajoutent les 186 € de prélèvements sociaux. Pour ce profil, le barème coûte donc clairement moins que les 314 € de la flat tax. Dans la tranche à 30 %, le calcul s'inverse et la flat tax reprend l'avantage.

Ces prélèvements rognent le rendement réel de vos placements, et on l'oublie facilement en regardant seulement la valeur affichée d'un portefeuille. Moniflow sert à suivre la valeur de vos actifs et à garder une vision nette de votre épargne. C'est du coaching budgétaire, pas du conseil en investissement : aucune recommandation d'achat, juste vos chiffres au clair.

Questions fréquentes sur la flat tax

La flat tax est-elle obligatoire ?

Non. Elle s'applique par défaut, mais vous pouvez opter chaque année pour le barème progressif via la case 2OP de votre déclaration. L'option concerne alors tous vos revenus de capitaux mobiliers de l'année, pas un seul placement.

L'assurance-vie est-elle concernée par la hausse de la flat tax en 2026 ?

Non. L'assurance-vie, le PEL, le CEL et le PEP gardent des prélèvements sociaux à 17,2 %. La hausse de la CSG ne touche que les autres revenus financiers, comme les dividendes ou les plus-values d'actions. C'est un argument à peser quand on hésite entre le PEA et l'assurance vie.

Comment être dispensé de l'acompte de 12,8 % ?

En envoyant une attestation sur l'honneur à votre banque avant le 30 novembre, si votre revenu fiscal de référence reste sous 50 000 € pour une personne seule ou 75 000 € pour un couple. Vous évitez l'avance de 12,8 % sur vos dividendes, mais pas l'impôt lui-même, qui est régularisé l'année suivante.

La flat tax s'applique-t-elle aux cryptos ?

Oui. Les plus-values de cession de crypto-actifs réalisées par les particuliers relèvent du même taux de 31,4 % en 2026, avec 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux.

La flat tax ne représente qu'une partie de votre fiscalité. Pour garder le contrôle de votre épargne et voir ce qui rentre vraiment dans vos poches une fois l'impôt payé, créez votre compte Moniflow gratuitement et suivez vos revenus, vos charges et la valeur de votre portefeuille au même endroit.